理財指南
2026/27 英國稅後薪金怎樣計算？入息稅、國民保險、學生貸款與退休金
英國公司開出的通常是稅前年薪。真正到手的稅後薪金，要先扣除入息稅、第 1 類國民保險（National Insurance）供款、學生貸款還款，以及退休金供款。本文按 2026/27 課稅年度（2026 年 4 月 6 日至 2027 年 4 月 5 日）的官方數字解釋，再以實例計算。內容只供一般教育用途，並非稅務建議。數字於 2026-10-05 查閱。
想按自己的情況試算，可以用 英國稅後薪金計算機。英國相關工具見英國地區頁。
英國薪金要扣除哪些項目？
| 扣減項目 | 2026/27 年度規則 | 說明 |
|---|---|---|
| 個人免稅額 | £12,570 | 經調整淨入息超過 £100,000 後，每多 £2 減 £1；至 £125,140 減至零 |
| 入息稅（英格蘭、威爾斯、北愛爾蘭） | 20%／40%／45% | 基本、較高及附加稅階 |
| 入息稅（蘇格蘭） | 19% 至 48% | 六個稅階 |
| 第 1 類國民保險 | 先 8% 再 2% | £12,570 以下 0%；至 £50,270 為 8%；以上為 2% |
| 學生貸款 | 超過計劃門檻的部分按 9% | 第 1、2、4 或 5 類計劃 |
| 研究生貸款 | 超過 £21,000 的部分按 6% | 可與學士課程貸款一併償還 |
| 退休金 | 按薪金百分比 | 淨薪安排或薪金換取供款 |
威爾斯在 2026/27 年度把每個稅階的威爾斯入息稅稅率定為 10 便士，因此合計結果與英格蘭一致。北愛爾蘭亦採用英格蘭稅階。國民保險供款、學生貸款及個人免稅額則全英適用。
稅後薪金 = 薪金總額 − 退休金（淨薪或薪金換取）− 入息稅 − 第 1 類國民保險 − 學生貸款 − 研究生貸款
在淨薪安排下，供款只降低應課稅薪金。在薪金換取供款下，計算國民保險及學生貸款的薪金基數亦會降低，因此供款百分比一致時，稅後薪金會略高。
個人免稅額怎樣遞減？
經調整淨入息超過 £100,000 後，£12,570 的免稅額會按每 £2 減 £1 逐步減少，至 £125,140 減至零。在該區間內，每多賺 £1 須按 40% 繳稅，亦會令 50 便士免稅額變為應課稅入息，因此實際入息稅率為 60%（蘇格蘭為 67.5%，因為該段入息屬高級稅階）。第 1 類國民保險另加 2%。
退休金供款可降低經調整淨入息，從而恢復免稅額。例如年薪 £110,000、淨薪退休金供款 10%，可恢復全數 £12,570 免稅額。
計算例子：英格蘭年薪 £30,000
| 步驟 | 計算 | 結果 |
|---|---|---|
| 薪金總額 | £30,000.00 | |
| 個人免稅額 | 全數 | £12,570.00 |
| 應課稅入息 | 30,000 − 12,570 | £17,430.00 |
| 入息稅 | 17,430 × 20% | £3,486.00 |
| 第 1 類國民保險 | (30,000 − 12,570) × 8% | £1,394.40 |
| 學生貸款 | 無 | £0 |
| 稅後薪金 | 30,000 − 3,486 − 1,394.40 | 全年 £25,119.60 |
約等於每月 £2,093.30，或每週 £483.07。實際稅率為 16.27%。
按一樣的計算方法，其他情況如下：
| 情況 | 年薪 | 全年稅後薪金 |
|---|---|---|
| 英格蘭 £60,000 | £60,000 | £45,357.40 |
| 英格蘭 £110,000（免稅額遞減） | £110,000 | £72,357.40 |
| 蘇格蘭 £30,000 | £30,000 | £25,154.53 |
| 英格蘭 £45,000，第 2 類學生貸款 | £45,000 | £34,514.25 |
| 英格蘭 £60,000，淨薪退休金 5% | £60,000 | £43,557.40 |
| 英格蘭 £60,000，薪金換取退休金 5% | £60,000 | £43,617.40 |
年薪低於約 £33,500 時，蘇格蘭所繳入息稅略低於英格蘭；高於該水平則較高。£30,000 時兩者相差 £35（£25,154.53 對 £25,119.60），正是蘇格蘭起步及中間稅階的效果。
計算機沒有計算甚麼？
以下簡化亦列於計算機頁面：
- 只假設稅碼為 1257L；其他稅碼及緊急稅碼不計算。
- 不包括婚姻免稅額、失明人士免稅額、實物福利及高收入兒童福利稅。
- 不包括源頭寬減（relief at source）退休金。
- 一次只計一項學士課程貸款計劃，與僱主扣款方式一致。
- 金額為全年估算再平均分攤；薪金系統按每個發薪期計算國民保險及貸款，並把貸款扣款向下調整至整數英鎊。
- 已達法定退休金領取年齡的僱員毋須繳付僱員國民保險；此版本仍一律扣除。
- 不包括其他收入（第二份工作、儲蓄、股息、物業）。
相關指南
- 2026 美國稅後薪金怎樣計算？：北美版本（刊登日 10-11）。
- 2026 日本稅後薪金怎樣計算？：日本社會保險及住民稅。
資料來源
全部於 2026-10-05 查閱；數字以 2026/27 課稅年度為準。
- 英國稅務海關總署（HMRC），僱主適用稅率及門檻 2026 至 2027（個人免稅額、入息稅稅階、第 1 類國民保險、學生貸款門檻）
- GOV.UK 入息稅稅率及個人免稅額
- 蘇格蘭政府／mygov.scot，2026/27 蘇格蘭入息稅稅階
- 學生貸款公司（Student Loans Company）／GOV.UK，第 1 至 5 類計劃及研究生貸款還款門檻與費率
本文只供一般教育用途，並不構成稅務建議。詳見免責聲明。