理財指南
2026 美國稅後薪金怎樣計算？聯邦所得稅、社會保障稅、聯邦醫療保險稅與州稅
美國公司開出的通常是稅前年薪。真正存入戶口的稅後薪金，要先扣除聯邦所得稅、社會保障稅（Social Security）、聯邦醫療保險稅（Medicare），以及大部分州的州稅。本文按 2026 年官方數字逐項解釋，再以實例計算。內容只供一般教育用途，並非稅務建議。數字以 2026 課稅年度為準，於 2026-10-05 查閱。
想按自己的情況試算，可以用 美國稅後薪金計算機。美國相關工具見美國地區頁。
美國薪金要扣除哪些項目？
| 扣減項目 | 2026 年費率或金額 | 說明 |
|---|---|---|
| 聯邦所得稅 | 10% 至 37% 稅階 | 先減標準扣除額；子女稅務抵免可再減稅款 |
| 社會保障稅 | 工資的 6.2% | 上限 US$184,500（最高 US$11,439.00） |
| 聯邦醫療保險稅 | 工資的 1.45% | 不設工資上限 |
| 額外聯邦醫療保險稅 | 超過 US$200,000／合併報稅 US$250,000 的部分另加 0.9% | 按年結稅負顯示 |
| 州所得稅 | 無，或按加州／紐約州／伊利諾州／賓夕法尼亞州／麻薩諸塞州規則 | 九個州不對工資徵稅 |
| 州薪金扣款 | 加州 SDI、紐約州 SDI／PFL、賓州失業保險、麻州 PFML、阿拉斯加失業保險、華盛頓州 PFML／Cares | 視乎該州規定 |
2026 年聯邦標準扣除額為單身 US$16,100、已婚合併報稅 US$32,200、戶主 US$24,150。數字已反映《One, Big, Beautiful Bill Act》經 Rev. Proc. 2025-32 公布的調整。
稅後薪金 = 工資總額 − 稅前 401(k) − 稅前 HSA − 聯邦所得稅 − 社會保障稅 − 聯邦醫療保險稅 − 額外聯邦醫療保險稅 − 州所得稅 − 州薪金扣款
稅前 401(k) 及 HSA 可降低聯邦（以及大部分州）的應課稅工資。401(k) 供款仍須繳付社會保障稅及聯邦醫療保險稅；經薪金扣除的 HSA 則三者均可豁免。
各州稅務有甚麼分別？
以下九個州不對工資徵收州所得稅：阿拉斯加州、佛羅里達州、內華達州、新罕布什爾州、南達科他州、田納西州、德克薩斯州、華盛頓州及懷俄明州。阿拉斯加州仍會扣除僱員失業保險（0.5%，設工資基數上限）；華盛頓州則扣除帶薪家庭及醫療假期保險，以及（除非獲豁免）WA Cares。
計算機涵蓋五個有州所得稅的州：
- 加州 — 累進稅階，另加不設上限的 SDI 1.3%。
- 紐約州 — 累進稅階，另有稅表優惠收回規則，入息上升時實際稅率會提高；並扣除 SDI 及帶薪家庭假期保險。
- 伊利諾州 — 單一稅率 4.95%，高入息時個人豁免額會遞減至零。
- 賓夕法尼亞州 — 工資單一稅率 3.07%；傳統 401(k) 供款在該州仍須課稅。
- 麻薩諸塞州 — 單一稅率 5%（入息超過 US$1,107,750 另加 4% 附加稅），並扣除 PFML 0.46%（上限為社會保障稅工資基數）。
市及地方稅（例如紐約市、揚克斯市、賓州地方入息稅、費城工資稅）不計算在內。
計算例子：年薪 US$60,000、單身、德克薩斯州
| 步驟 | 計算 | 結果 |
|---|---|---|
| 工資總額 | US$60,000.00 | |
| 聯邦調整後總入息 | 無 401(k) 或 HSA | US$60,000.00 |
| 標準扣除額 | 單身 | US$16,100.00 |
| 應課稅入息 | 60,000 − 16,100 | US$43,900.00 |
| 聯邦所得稅 | 按 10%／12% 稅階 | US$5,020.00 |
| 社會保障稅 | 60,000 × 6.2% | US$3,720.00 |
| 聯邦醫療保險稅 | 60,000 × 1.45% | US$870.00 |
| 州稅 | 德克薩斯州不徵收 | US$0 |
| 稅後薪金 | 60,000 − 5,020 − 3,720 − 870 | 全年 US$50,390.00 |
約等於每月 US$4,199.17、每半月 US$2,099.58，或每兩週 US$1,938.08。實際稅率為 16.02%。
按一樣的計算方法，其他情況如下：
| 情況 | 年薪 | 全年稅後薪金 |
|---|---|---|
| 加州單身 US$85,000，401(k) US$5,000 | US$85,000 | US$60,557.38 |
| 紐約州已婚合併報稅 US$120,000，401(k) US$10,000，HSA US$4,000 | US$120,000 | US$83,798.19 |
| 德克薩斯州已婚合併報稅 US$90,000，兩名子女（抵免 US$4,400） | US$90,000 | US$81,075.00 |
| 德克薩斯州單身、65 歲或以上，US$50,000 | US$50,000 | US$43,321.00 |
由於稅表在某些入息水平以下採用級距中位數，而此方法按精確稅階計算，結果或會相差數元。
計算機沒有計算甚麼？
以下簡化亦列於計算機頁面：
- 顯示的是 2026 年年結稅負，並非按 Pub 15-T 預扣表模擬的發薪期金額。實際薪金單受 W-4、花紅及全年發薪次數影響。
- 只計一份 W-2 工作。已婚合併報稅假設配偶沒有工資。
- 只採用標準扣除額（包括 65 歲或以上及長者扣除額）。分項扣除、小費及加班扣除、替代最低稅，以及不可退還子女稅務抵免以外的抵免，均不計算。
- 不包括可退還的額外子女稅務抵免，以及每名其他受養人 US$500 的抵免。
- 不包括市及地方稅。
- 不計各州的受養人及長者扣除。
相關指南
- 2026 美國各州稅後薪金比較：同一筆年薪 US$75,000 在 14 個州的實收對照。
- 2026 日本稅後薪金怎樣計算？：日本版本的該問題。
- 美股股息預扣稅怎樣計算？：非美國人士收取美國股息時適用。
資料來源
全部於 2026-10-05 查閱；數字以 2026 課稅年度為準。
- 美國國稅局（IRS），Rev. Proc. 2025-32（2026 年稅階、標準扣除額、子女稅務抵免）
- 社會保障局（SSA），2026 年供款及福利基數（US$184,500；社會保障稅 6.2%，聯邦醫療保險稅 1.45%）
- IRS，額外聯邦醫療保險稅（表格 8959）
- 加州稅務局（FTB）2026 年指數調整；加州就業發展部（EDD）SDI 費率
- 紐約州稅法 §601；紐約州稅務及財政部 2026 年稅階
- 伊利諾州稅務局、賓夕法尼亞州稅務局、麻薩諸塞州稅務局
本文只供一般教育用途，並不構成稅務建議。詳見免責聲明。