理財指南
2026 日本稅後薪金（手取り）怎樣計算？社會保險、所得稅與住民稅一覽
日本公司開出的年薪是稅前金額（額面）。每月真正存入戶口的稅後薪金，日文叫「手取り」，要先扣除社會保險供款、所得稅和住民稅。本文按官方費率逐項解釋 2026 年的扣減，再以實例計算。內容只供一般教育用途，並非稅務建議。數字以 2026 課稅年度（令和8年分）為準，於 2026-10-12 查閱。
想按自己的情況試算，可以用 日本稅後薪金計算機。
日本薪金要扣除哪些項目？
參加協會けんぽ的受薪僱員，須自付四類社會保險，另加兩項稅款：
| 扣減項目 | 2026 年費率 | 僱員負擔 |
|---|---|---|
| 健康保險（健康保険） | 東京 9.85%，各都道府縣各異（協會けんぽ，2026 年 3 月份保費起） | 一半 |
| 介護保險（只限 40 至 64 歲） | 1.62% | 一半 |
| 子ども・子育て支援金（新設） | 0.23%（2026 年 4 月份保費起） | 一半 |
| 厚生年金 | 18.3% | 一半（9.15%） |
| 僱傭保險（雇用保険） | 薪金的 0.5%（一般行業，2026 年度） | 僱員費率 |
| 所得稅＋復興特別所得稅 | 累進 5% 至 45%，再乘 102.1% | — |
| 住民稅 | 約為課稅所得的 10%，另加定額 | — |
健康保險、介護保險、支援金和厚生年金，均按標準報酬月額計算，即按薪金所屬的級別，而不是實際月薪；厚生年金的標準報酬月額上限為 65 萬日圓。
稅後薪金 = 薪金總額 − 社會保險（健康＋介護＋支援金＋厚生年金＋僱傭保險）− 所得稅 − 住民稅
2026 年的所得稅怎樣計算？
所得稅先由給與所得計起：薪金減去給與所得控除。再減社會保險費和基礎控除，按累進稅率計稅，然後乘以 102.1%，即加上 2.1% 的復興特別所得稅。
2026 年度稅制改革提高了兩項扣除：
- 基礎控除： 合計所得 489 萬日圓或以下，最多 104 萬日圓；655 萬日圓或以下為 67 萬日圓；以上為 62 萬日圓，最高收入層逐步減至零。
- 給與所得控除： 薪金 220 萬日圓或以下，最低 74 萬日圓。
上述改動將於 2026 年 12 月 1 日起施行，並適用於 2026 年全年入息。國稅廳（国税庁）問答集 Q1-1 指出，有關改動「令和８年12月１日に施行され、令和８年分以後の所得税について適用されます」，而 2026 年 11 月或之前的薪金預扣不受影響。實際安排如下：
- 2026 年 1 月至 11 月：每月預扣仍按現行稅額表計算，因此高於最終稅款。
- 於 12 月 1 日或之後進行的年末調整（一般隨 12 月薪金處理）會按新扣除額重新計算全年稅款，通常會有退稅。
- 如 2026 年最後一次薪金在 11 月 30 日或之前發放（例如年中離職），年末調整仍按舊金額計算，新金額須透過報稅（確定申告）申請。
- 2027 年 1 月 1 日起，採用新的預扣稅額表。
計算機顯示的是年末調整後的全年稅額，並非每月預扣額。
為甚麼住民稅只能估算？
住民稅按上一個公曆年的入息計算，由 6 月起扣至翌年 5 月。計算機計算的是 2026 年薪金對應的住民稅，即由 2027 年 6 月起徵收的金額，反映的是穩定狀態，並非今年薪金單上的數字。
計算採用課稅所得 10% 的標準稅率、43 萬日圓的住民稅基礎控除（住民稅的基礎控除沒有提高）、74 萬日圓的最低給與所得控除（由 2027 年度住民稅起適用）、調整控除，以及 4,000 日圓的均等割和 1,000 日圓的森林環境稅。
計算例子：東京、30 歲單身、年薪 400 萬日圓
| 步驟 | 計算 | 結果 |
|---|---|---|
| 每月薪金 | 4,000,000 ÷ 12 | 333,333 日圓 |
| 標準報酬月額 | 33 萬至 35 萬日圓級別 | 340,000 日圓 |
| 健康保險 | 340,000 × 9.85% ÷ 2 | 16,745 日圓 |
| 子ども・子育て支援金 | 340,000 × 0.23% ÷ 2 | 391 日圓 |
| 厚生年金 | 340,000 × 18.3% ÷ 2 | 31,110 日圓 |
| 僱傭保險 | 333,333 × 0.5%（捨入） | 1,667 日圓 |
| 全年社會保險 | 49,913 × 12 | 598,956 日圓 |
| 給與所得 | 4,000,000 × 80% − 440,000 | 2,760,000 日圓 |
| 課稅所得（所得稅） | 2,760,000 − 598,956 − 1,040,000，捨去千位以下 | 1,121,000 日圓 |
| 所得稅（含復興特別所得稅） | 1,121,000 × 5% × 102.1%，捨去百位以下 | 57,200 日圓 |
| 課稅所得（住民稅） | 2,760,000 − 598,956 − 430,000，捨去千位以下 | 1,731,000 日圓 |
| 住民稅（估算） | 10% 減 2,500 日圓調整控除，加 5,000 日圓定額 | 175,500 日圓 |
| 稅後薪金 | 4,000,000 − 598,956 − 57,200 − 175,500 | 3,168,344 日圓（平均每月 264,029 日圓） |
由於 11 月或之前仍按現行稅額表預扣，這位僱員年內被預扣的稅款會多於全年稅額 57,200 日圓，差額大約 3 萬日圓，一般會在年末調整時退回。
同一組預設值可在 日本稅後薪金計算機 核對。可改年薪、工作地點及年齡，估算自己的數字。
按一樣的計算方法，其他年薪的結果如下：
| 情況 | 社會保險 | 所得稅 | 住民稅（估算） | 稅後薪金 |
|---|---|---|---|---|
| 200 萬日圓，東京，25 歲單身 | 299,460 日圓 | 0 日圓 | 55,500 日圓 | 1,645,040 日圓 |
| 600 萬日圓，大阪，45 歲，配偶無收入 | 938,400 日圓 | 104,700 日圓 | 268,500 日圓 | 4,688,400 日圓 |
| 1,000 萬日圓，東京，35 歲單身 | 1,265,676 日圓 | 822,200 日圓 | 637,800 日圓 | 7,274,324 日圓 |
年薪 1,000 萬日圓時，厚生年金已觸及上限，這是社會保險佔薪金比例隨收入上升而下降的原因之一。
計算機沒有計算甚麼？
以下簡化亦列於計算機頁面：
- 薪金分 12 個月平均發放，不計花紅（賞与）、加班費及交通津貼。實際的標準報酬月額按 4 至 6 月的薪金釐定。
- 全年 12 個月均採用 2026 年度費率。實際上，新的健康保險費率由 3 月份保費起生效，支援金由 4 月份起，僱傭保險在 3 月或之前為 0.55%。
- 所得稅為年末調整後的全年稅額，並非每月預扣額。
- 住民稅按標準稅率估算，部分市町村會額外加徵。
- 只計協會けんぽ，企業健康保險組合的費率各異。
- 不計配偶特別控除、人壽保險、iDeCo、醫療費、故鄉納稅（ふるさと納税）及房屋貸款扣除、其他收入，以及 70 歲或以上人士。
常見問題
稅後薪金（手取り）怎樣計算？
稅後薪金等於薪金總額減去社會保險（健康保險、介護保險、子ども・子育て支援金、厚生年金、僱傭保險）、所得稅及住民稅。保費按標準報酬月額乘費率計算；所得稅是年末調整後的全年稅額；住民稅則按上一年入息估算。
社會保險包括哪些項目？
參加協會けんぽ的受薪僱員，自付項目包括健康保險、介護保險（40 至 64 歲）、子ども・子育て支援金、厚生年金及僱傭保險。健保、介護、支援金和厚生年金按標準報酬月額費率由僱主與僱員各付一半；僱傭保險則為薪金的 0.5%（一般行業、2026 年度）。
2026 年（令和8年）的基礎控除怎樣改？
令和8年度改正後，合計所得 489 萬日圓或以下，基礎控除最多 104 萬日圓；655 萬日圓或以下為 67 萬日圓；以上為 62 萬日圓。給與所得控除最低保障額為 74 萬日圓。改動於 2026 年 12 月 1 日施行，並適用於 2026 年全年入息。
住民稅何時徵收、按甚麼入息計算？
住民稅按上一個公曆年（1 月至 12 月）的入息計算，由 6 月起扣至翌年 5 月。計算機估算的是 2026 年薪金對應、由 2027 年 6 月起徵收的金額。第一年工作、上一年沒有入息的畢業生，通常無須繳付。
年末調整與每月預扣有甚麼分別？
每月所得稅按稅額表預扣，全年稅款則在年末調整時結算，一般與 12 月薪金一併處理。2026 年較高的扣除額於 12 月 1 日起施行並適用於全年，因此 11 月或之前的預扣往往偏高，大部分受薪僱員通常會在年末調整獲退稅。
怎樣由年薪估算稅後薪金？
對齊額面年薪、工作地點所屬都道府縣支部、年齡及扶養情況。若前提與本文例子相同，可用日本稅後薪金計算機核對同一組數字。有花紅或企業健康保險組合時，結果只宜作大概參考。
為甚麼計算機採用協會けんぽ費率？
協會けんぽ按都道府縣支部公布費率，方便比較。公司若屬健康保險組合或共濟組合，費率各異，結果只宜作參考。請選擇工作地點所屬支部，以反映費率差異。
為甚麼 12 月的薪金往往比平時多？
每月預扣的所得稅按稅額表計算，全年稅款則在年末調整時結算，一般與 12 月薪金一併處理。2026 年較高的扣除額於 12 月 1 日起施行並適用於全年，所以大部分受薪僱員通常會獲退稅。
薪金單上的住民稅，為甚麼與計算機的估算有所差異？
住民稅按上一年的入息計算，由 6 月起扣至翌年 5 月。計算機估算的是 2026 年薪金對應、由 2027 年 6 月起徵收的住民稅；你在 2026 年實際繳付的，是按 2025 年入息計算的稅款。第一年工作的畢業生一般無須繳付。
公司有自己的健康保險組合，計算機還適用嗎？
只能作大概參考。計算機採用協會けんぽ（全国健康保険協会）按工作地點都道府縣訂定的費率；企業的健康保險組合及共濟組合會自訂費率。
為甚麼滿 40 歲後扣得更多？
40 至 64 歲的僱員須另外繳付介護保險。協會けんぽ 2026 年度的費率為標準報酬月額的 1.62%，由僱主與僱員各付一半。
這是稅務建議嗎？
不是。本指南與計算機只供一般教育及估算用途，並非稅務建議。正式數字請以源泉徵收票、住民稅決定通知書及公司薪金單為準；如需建議，請諮詢稅務專業人士或所屬自治体。
相關指南
- 換匯成本怎樣計算？：日圓與其他貨幣之間兌換時適用。
- 香港薪俸稅 2025/26：可與日本的稅制和供款比較。
資料來源
全部於 2026-10-12 查閱；除另有註明外，以 2026 課稅年度（令和8年分）為準。
- 國稅廳（国税庁），令和8年度稅制改正（基礎控除の引上げ等関係）問答集 Q1-1
- 國稅廳，No.1199 基礎控除、No.1410 給与所得控除
- 國稅廳，No.2260 所得稅稅率
- 協會けんぽ，令和8年度都道府縣保險費率、介護保險費率、子ども・子育て支援金率
- 日本年金機構，厚生年金保險費額表
- 厚生勞動省，令和8年度僱傭保險費率
- 總務省，個人住民稅基礎控除；東京都主稅局，個人住民稅
本文只供一般教育用途，並不構成稅務建議。詳見免責聲明。