美股股息預扣稅計算機

公式

預扣稅按股息總額的一個百分比計算，沒有免稅額。稅率視乎居住地，以及經紀處有沒有你的 W-8BEN 表格。

假設

本頁每個數字都用下面的假設。稅率於 2026 年 10 月 3 日核對。

法定稅率

沒有稅務協定時，美國來源股息總額的 30%。依據是美國國稅局刊物 515，以及《國稅法》第 1441 至 1443 條的非居民預扣。非居民預扣專頁的國稅局覆核日期是 2026 年 3 月 14 日。

協定稅率

採用美國國稅局稅務協定表 1（2023 年 5 月修訂）「美國公司所付股息——一般稅率」一欄。不是直接投資股息的較低稅率。那一欄給持有所需投票權（一般是 10%）的公司股東，個人持倉不用。

名單範圍

香港、新加坡、台灣、馬來西亞都不在美國國稅局的所得稅協定 A 至 Z 名單（專頁覆核日期 2026 年 1 月 3 日，本頁於 2026 年 10 月 3 日再看過），所以用 30%。其餘居住地用協定表 1 的一般稅率。沒有列出的地方是刻意不收，不要當成 15%。中國內地的協定不適用於香港居民。

資格

協定表 1 不能決定你是否合資格。附註、利益限制條款，以及協定正文，都可以令你用不到那個稅率。你表明已提交 W-8BEN 表格之後，計算機才套用表上的一般稅率。

W-8BEN 表格

交給經紀，不是交給美國國稅局。用來證明你不是美國人士；表格第 II 部分才是申請協定稅率。對香港居民，它不會把股息稅降到 30% 以下。表格一般由簽署日起計，至其後第三個公曆年的最後一日為止；個人情況有變就要重填（W-8BEN 填表指引，2021 年 10 月修訂）。

沒有 W-8BEN

結果用 30%，有協定的居住地也一樣，因為沒有申請協定稅率。填表指引寫明，不交表格的話，經紀可能要按 30% 預扣，或者按備用預扣（backup withholding）處理。備用預扣的稅率是 24%（美國國稅局備用預扣專頁，2026 年 6 月 28 日覆核）。這部計算機不會改用 24% 計算。經紀用哪個稅率，視乎戶口文件怎樣寫。

只計一年

股息總額是你輸入的持倉在一年內的普通股息。不是預測，這裡也不把股息再投資。

愛爾蘭註冊 UCITS

收取美國股息的是基金，不是你。比較用美國與愛爾蘭協定的一般股息稅率 15%，在基金層預扣，前提是基金合資格。這不是你收到分派時再被美國扣一次。基金收費、追蹤誤差、愛爾蘭稅，以及美國遺產稅，都不在這個數字裡。

美國註冊 ETF

視作派給你的美國來源股息，用你本人的稅率。香港投資者就是 30%。協定稅率低於 15% 的話（日本在協定表 1 是 10%），美國註冊那一欄可以比愛爾蘭那一欄低。這只比較美國預扣這一層，不是推薦任何基金。

港元

港元預扣額等於美元稅款乘你輸入的匯率。預設 7.80，在金管局聯繫匯率的 7.75 至 7.85 兌換區間內。不是即時市價。

香港稅

薪俸稅針對受僱入息，物業稅針對租金。個人收到的股息兩者都不是。稅務局海外收入豁免常見問題說明，自然人不是該機制所講的「實體」。如果你以經營業務的形式買賣股票，利得稅可以不同。本頁不會判斷你屬於哪一種。

不算在內

美國資本增值稅、美國人士的合資格股息稅率、州稅、基金開支，以及美國境內資產的遺產稅。這些是另一回事。

本頁使用的居住地稅率

有協定的，用美國國稅局協定表 1（2023 年 5 月修訂）的一般股息稅率；名單上沒有的，用 30% 法定稅率。2026 年 10 月 3 日核對。

計算例子

香港居民已向經紀提交 W-8BEN 表格，持倉 US$10,000.00，股息率 3%。股息總額是 US$300.00，美國預扣稅 US$90.00，實收 US$210.00，扣稅後股息率 2.10%。每年被扣走 US$90.00，按每美元 7.80 港元計是 HK$702.00。

同一持倉，英國居民已交 W-8BEN，按 15% 預扣，稅款是 US$45.00。同一筆股息總額，愛爾蘭註冊 UCITS 在基金層預扣 US$45.00。

個人在香港一般不用再為這筆股息交稅

一般個人投資者收到的美股股息，不是薪俸稅，也不是物業稅。海外收入豁免機制不涵蓋自然人。所以這部計算機只算到美國預扣，不會再加一重香港稅。

這不是利得稅的判定。如果你是以經營業務的形式買賣股票，應向稅務局或持牌人士查詢。這裡的數字不是稅務建議。