2025/26 課稅年度的薪俸稅怎樣計算？
由應評稅入息減去扣除。本頁的扣除包括強積金強制性供款（上限 HK$18,000），以及你填入的其他可扣除總額。得出的是入息淨額。再減去免稅額，得出應課稅入息實額。稅款取應課稅入息實額的累進稅率，與入息淨額的兩級制標準稅率，兩者中較低的數目。2025/26 課稅年度再寬減該稅款的 100%，今次計算的上限是 HK$3,000。
薪俸稅計算機 2025/26
估算 2025/26 課稅年度的薪俸稅。計算機比較應課稅入息實額的累進稅率，以及入息淨額的兩級制標準稅率，取較低者，再計算稅款寬減。
此頁只供估算，並非稅務建議，一切以稅務局評稅為準。如需官方計算，請使用政府一站通的稅款計算工具。 請閱讀免責聲明。
計算方法
累進稅率與標準稅率，取較低者
2025/26 課稅年度的薪俸稅，取兩個算法中較低的稅款。累進稅率適用於應課稅入息實額。兩級制標準稅率適用於入息淨額，即已扣減扣除項目、尚未扣減免稅額的入息。課稅年度由 2025 年 4 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日。
計算公式
入息淨額 = 應評稅入息 − 扣除
應課稅入息實額 = 應評稅入息 − 扣除 − 免稅額
應繳稅款 = 兩個稅款中較低者 − 2025/26 課稅年度的稅款寬減
累進稅率
2025/26 課稅年度，應課稅入息實額的累進稅率：
| 應課稅入息實額 | 稅率 | 該段稅款 |
|---|---|---|
| 首 HK$50,000 | 2% | HK$1,000 |
| 其後 HK$50,000 | 6% | HK$3,000 |
| 其後 HK$50,000 | 10% | HK$5,000 |
| 其後 HK$50,000 | 14% | HK$7,000 |
| 餘額 | 17% | 按餘額稅率 |
兩級制標準稅率
由 2024/25 課稅年度起，標準稅率分為兩級。入息淨額首 HK$5,000,000 按 15% 計算，餘額按 16% 計算。入息淨額是已扣減扣除項目、尚未扣減免稅額的應評稅入息。
| 入息淨額 | 稅率 |
|---|---|
| 入息淨額首 HK$5,000,000 | 15% |
| 入息淨額餘額 | 16% |
政府一站通列出，單身人士在 2025/26 課稅年度的入息臨近 HK$2,022,000 時，薪俸稅會接近按標準稅率計算的水平。該表沒有計入各項扣除。入息為 HK$2,022,000 而又沒有扣除時，累進稅款與標準稅率稅款相同，寬減前可用任何一個數字。
2025/26 課稅年度的免稅額
本頁在 2025/26 課稅年度扣除的免稅額：
| 免稅額 | 款額（港元） |
|---|---|
| 基本免稅額單身、分居、離婚或喪偶。已婚而分開評稅的人亦用這項。 | HK$132,000 |
| 已婚人士免稅額只適用於配偶沒有應課薪俸稅入息的情況。本頁不計算合併評稅。 | HK$264,000 |
| 子女免稅額第 1 至第 9 名子女，每名計算。 | HK$130,000 |
| 額外子女免稅額在本課稅年度出生的每名子女。2026/27 課稅年度起延長的申索期，本頁不會使用。 | HK$130,000 |
本頁的「已婚」是指已婚人士免稅額 HK$264,000，只適用於配偶沒有應課薪俸稅入息。兩人都有入息的合併評稅不會計算。如果你們分開評稅，請各用本頁計算一次，並選擇單身，這樣每次計算都用基本免稅額 HK$132,000，以及各自的寬減上限 HK$3,000。
強積金強制性供款扣除上限
2025/26 課稅年度，向認可退休計劃支付的強制性供款（包括強積金）最多扣除 HK$18,000。本頁把這欄上限設為 HK$18,000，超出部分不會扣除。自願性供款不在這個上限之內。
稅款寬減
2025/26 課稅年度的最終薪俸稅寬減 100%，每宗個案上限 HK$3,000。《2026年稅務（修訂）（稅務寬免、特惠扣除及免稅額）條例》於 2026 年 5 月 22 日刊憲。夫婦合併評稅只共用一個 HK$3,000 上限。分開評稅的配偶各自有一個上限。本頁對畫面上這一次計算套用一個上限。寬減適用於最終稅款，不適用於暫繳稅。本頁不估算暫繳薪俸稅。
稅務局的計算例子
稅務局單張 PAM 39(e) 有一個 2025/26 課稅年度的例子：入息 HK$240,000，強積金強制性供款 HK$9,000，並申索基本免稅額。用這組數字，本頁得出入息淨額 HK$231,000、應課稅入息實額 HK$99,000、累進稅款 HK$3,940、標準稅率稅款 HK$34,650。較低的稅款寬減 HK$3,000 後，應繳稅款是 HK$940。
本頁沒有計算的項目
本頁不會計算：
- 兩人都有入息時的合併評稅
- 供養父母或祖父母、外祖父母免稅額，包括同住的額外免稅額
- 供養兄弟姊妹免稅額
- 單親免稅額
- 傷殘人士免稅額及傷殘受養人免稅額
- 居所貸款利息
- 住宅租金
- 自願醫保計劃保單的合資格保費
- 可扣稅強積金自願性供款及合資格年金保費
- 個人進修開支
- 認可慈善捐款
- 長者住宿照顧開支
- 輔助生育服務開支
- 個人入息課稅
- 暫繳薪俸稅
- 僱主提供的居所
- 2026/27 課稅年度起提高的免稅額，以及為期兩年的額外子女免稅額
「其他扣除」只是你已經自行計算好的一個總額。本頁不會替各項扣除套用法定上限。
常見問題
累進稅率和標準稅率有甚麼分別？
應課稅入息實額方面，首 HK$50,000 的稅率是 2%，其後 HK$50,000 是 6%，再其後 HK$50,000 是 10%，再其後 HK$50,000 是 14%，餘額是 17%。由 2024/25 課稅年度起，標準稅率是入息淨額首 HK$5,000,000 按 15%，餘額按 16%。兩者取較低的稅款。
2025/26 課稅年度的稅款寬減是甚麼？
2025/26 課稅年度的最終薪俸稅寬減 100%，每宗個案上限 HK$3,000。夫婦合併評稅只共用一個 HK$3,000 上限。分開評稅的配偶各自有一個上限。本頁對畫面上這一次計算套用一個 HK$3,000 上限。寬減適用於最終稅款，不適用於暫繳稅，本頁亦不估算暫繳薪俸稅。《2026年稅務（修訂）（稅務寬免、特惠扣除及免稅額）條例》於 2026 年 5 月 22 日刊憲。
強積金強制性供款最多可以扣除多少？
2025/26 課稅年度，向認可退休計劃支付的強制性供款最多扣除 HK$18,000。超過上限的金額，本頁不會扣除。可扣稅自願性供款不在這 HK$18,000 上限之內，本頁亦不會計算。
可以用這頁計算合併評稅、供養父母、居所貸款利息、租金、自願醫保或可扣稅自願性供款嗎？
不可以。本頁的「已婚」只代表配偶沒有應課薪俸稅入息時的已婚人士免稅額。兩人都有入息的合併評稅不會計算。以下項目亦沒有計算：供養父母或祖父母、外祖父母免稅額、供養兄弟姊妹免稅額、單親免稅額、傷殘人士及傷殘受養人免稅額、居所貸款利息、住宅租金、自願醫保計劃合資格保費、可扣稅強積金自願性供款及合資格年金保費、個人進修開支、認可慈善捐款、長者住宿照顧開支、輔助生育服務開支，以及個人入息課稅。其他扣除一欄只供填寫你已經自行計算好的可扣除總額。
這是不是稅務局的評稅？
不是。這只是 2025/26 課稅年度的估算，並非稅務建議。稅務局的評稅為準。正式數字請用政府一站通的稅款計算機，或你的評稅通知書。2026/27 課稅年度起提高的免稅額，以及延長的新生嬰兒申索期，本頁不會使用。
資料來源
查閱日期：2026-10-03。